Налоги резидентов

Определение налогового резидента

Согласно сербскому законодательству, налоговым резидентом считается лицо, которое:

Если выполняется хотя бы одно из этих условий, человек признается налоговым резидентом Сербии и обязан уплачивать налоги на свои доходы в соответствии с сербским налоговым законодательством.

Налоги, связанные с инвестированием

Если вы не являетесь налоговым резидентом Сербии, то налог на доходы от инвестирования через зарубежного брокера в Сербии не уплачивается.

Налоговые резиденты Сербии платят налоги со всех своих доходов, полученных как в Сербии, так и за ее пределами. Это означает, что доходы от инвестиций через зарубежного брокера также подлежат налогообложению в Сербии.

Если налоговый резидент Сербии инвестирует через зарубежного брокера, он должен учитывать следующее:

  1. В случае, если брокер зарегистрирован в США, брокер будет удерживать налог с дивидендов, процентов на остаток и т.д. по ставке 30%. При этом доход от продажи ценных бумаг (прирост капитала) у нерезидентов США налогом у источника не облагается (ставка 0%) - он облагается только в Сербии;
  2. В Сербии действует закон о налоговом кредите, согласно которому налоговые обязательства резидентов уменьшаются на сумму налогов, уплаченных в иностранном государстве;
  3. Дивиденды облагаются в Сербии по ставке 15% (за вычетом налога, уплаченного за рубежом). Декларация подается в течение 30 дней с момента получения дохода - подробнее в разделе Уплата налогов по дивидендам;
  4. Прирост капитала от продажи акций, ETF и других активов облагается по ставке 15%; налог возникает только в момент продажи. Декларация подается два раза в год (до 30 января и до 30 июля) - подробнее в разделе Уплата налогов по приросту капитала;
  5. Все доходы от инвестиций за границей должны быть задекларированы в налоговой службе Сербии, даже если налог уже был уплачен в другой стране.

Доходы от инвестиций (прирост капитала, дивиденды, проценты) облагаются по фиксированной ставке 15% независимо от их размера и не входят в базу годового налога на доход (godišnji porez). Распространенное заблуждение, что прибыль свыше ~20-40 тыс. евро облагается по прогрессивной ставке 30-50%, неверно: прогрессивные ставки касаются доходов от трудовой деятельности, а не инвестиционных.

Если вы декларируете доход с опозданием самостоятельно (до того, как задолженность обнаружит налоговая), начисляются только пени за просрочку - уголовной ответственности и штрафа за доначисление в этом случае не возникает. Уголовная ответственность за уклонение наступает при неуплаченном налоге примерно от 1 000 000 динар.

См. также