Налоги резидентов

Определение налогового резидента

Согласно сербскому законодательству, налоговым резидентом считается лицо, которое:

Проживает в Сербии 183 дня (или более) в течение 12 месяцев подряд;
Имеет центр жизненных интересов в Сербии (например, основное место работы, семейные связи, владение недвижимостью).

Если выполняется хотя бы одно из этих условий, человек признается налоговым резидентом Сербии и обязан уплачивать налоги на свои доходы в соответствии с сербским налоговым законодательством.

Налоги, связанные с инвестированием

Если вы не являетесь налоговым резидентом Сербии, то налог на доходы от инвестирования через зарубежного брокера в Сербии не уплачивается.

Налоговые резиденты Сербии платят налоги со всех своих доходов, полученных как в Сербии, так и за ее пределами. Это означает, что доходы от инвестиций через зарубежного брокера также подлежат налогообложению в Сербии.

Если налоговый резидент Сербии инвестирует через зарубежного брокера, он должен учитывать следующее:

В случае, если брокер зарегистрирован в США, брокер будет удерживать налог с дивидендов, процентов на остаток итд по ставке 30%;
В Сербии действует закон о налоговом кредите, согласно которому налоговые обязательства резидентов уменьшаются на сумму налогов, уплаченных в иностранном государстве;
Дивиденды облагаются налогом в Сербии в размере 15%. В случае, если иностранный брокер удержал налог по ставке ниже 15%, разницу нужно доплатить в бюджет Сербии. Если иностранный брокер удержал налог по ставке равной или выше 15%, обязательств по уплате в Сербии не возникает (но остается обязательство по декларированию). Срок декларирования - 30 дней с момента получения дивидендов.
Доход от продажи акций, ETF и других активов облагается налогом на прирост капитала в Сербии по ставке 15%. Налоговое обязательство возникает только в момент продажи, а прибыль рассчитывается как разница между ценой покупки и ценой продажи. Срок декларирования - в течение 30 дней от конца полугодия, в котором была совершена продажа (до 30 января или 30 июля соответственно).
Все доходы от инвестиций за границей должны быть задекларированы в налоговой службе Сербии, даже если налог уже был уплачен в другой стране.